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铜仁学院物资设备釆购审计办法(修订)
作者:  来源:  浏览量:370 日期:2018-10-18 

铜仁学院物资设备购审计办法(修订)

 

第一章 总则

第一条  为了加强对学校物资设备采购工作的监督管理,保证采购质量,控制采购成本,加大物资设备采购审计的工作力度,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、省教育厅《贵州省教育系统内部审计工作实施办法》和《铜仁学院内部审计工作实施办法》,参照《贵州省省属高等院校和厅属中专学校物资(工程、服务)采购审计实施办法》等有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所指的物资设备是指学校出资或各单位自己出资、各单位或项目负责人使用纵向、横向科研经费采购的各种教学科研仪器设备、各类办公设备及用品、图书资料、建设工程材料、生活物资等。

第三条  物资设备采购审计是指学校审计处依据国家有关法律法规和规章制度,按照一定的程序和方法,对学校所属单位物资采购的真实性、合法性和效益性所进行的监督和评价活动。

第四条  凡属于学校统一招标采购限额内的物资设备采购,无论用公开招标、邀请招标(议标)、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购,审计部门都必须参与监督。

第二章 审计内容

第五条  学校物资设备采购由审计处按以下方式组织实施

(一) 二级学院一次性采购金额在10万元以内(不含10万元)、行政部门一次性采购金额在5万元以内(不含5万元)的物资设备采购,其采购与验收由二级学院或行政部门自行完成,审计处根据年度工作计划对二级学院和各部门自行采购的项目进行审计督查。

(二) 二级学院一次性采购金额在10-30万元(含30万元)、行政部门一次性采购金额在5-30万元(含30万元)的物资设备采购项目,除了对招标过程和物资验收进行监督外,还必须进行结算审计,否则不能办理结算付款手续。

第六条  招标过程监督是指审计人员依据有关规定对物资采购开标、评标、商业谈判等采购过程的现场监督。

第七条  物资验收监督是指审计人员对物资验收过程的现场监督。物资采购活动结束后,主管部门应书面通知审计处派人参加验收并在验收单上签字。

第八条  物资设备采购结算审计内容

(一)物资设备采购计划的立项报告及审批审计内容:

1.物资设备采购是否纳入学院整体采购计划,采购计划手续是否完备,有否无计划采购和盲目采购现象;

2.物资设备采购计划的合理性;

3.物资设备采购资金的来源及到位情况。

(二)物资设备采购的方式、招投标程序审计内容

1.招投标项目是否为计划项目;

2.招投标双方资格、条件审查;

3.招投标的物品样本的送达和保管;

4.招投标范围、方式、程序和文件等;

5.投标条件、招标纪律等;

6.评标、定标的公平合理性、合法性、真实性。

(三)物资设备采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等审计内容

1.物资设备采购合同签约双方资格及名称;

2.产品名称应属全名、注册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号等;

3.产品技术标准;

4.产品的交货单位、交货方式、运输方式、到货地点、交货期限、结算及付款方式,在合同中应予明确;

5.验收方法,可采用数量清点和质量检验的方式,对质检出现问题的处理方法应明确规定;

6.违约责任,应明确当事人双方或一方有违约行为时,责任承担的方式和标准。

(四)物资设备采购的验收、入库审计内容

1.产品样品是否封存完好;

2.交货产品是否和样品的规格、型号、质量相同;

3.入库数量和合同订购数量是否吻合。

(五)物资设备采购的货款结算审计内容

1.产品验收入库手续是否齐全;

2.产品单价、结算方式是否与合同相符;

3.发票要素构成是否齐全,金额计算是否正确。

第三章 审计程序

第九条  物资设备采购结算审计的程序

(一)在物资设备采购完成并验收合格后,后勤管理处预算合同科应备齐材料,经审核无误后报送审计处实施审计。送审材料包括:

1.铜仁学院物资设备采购结算送审表;

2.供货商发票;

3.研究或论证报告(限单价5万元以上的贵重仪器设备);

4.中标通知书;

5.采购合同及附件;

6.验收单(验收报告或验收清单)、入库单;

7.使用部门的采购申请、采购计划审批书及立项审批表(采购清单、规格型号、报价商家、价格预算 );

8.其他要求送审的资料。

(二)审计处审核后出具结算审计意见书,并通知后勤管理处预算合同科取回送审全部材料与结算审计意见书。审计处将采购申请、采购计划审批书及立项审批表、采购合同附件、验收单、验收入库单、送审表复印连同结算审计意见书存档。送审材料不完整或手续不完善的不予进行结算审计。

第十条  物资设备采购结算送审资料的有关要求

(一)使用部门的采购申请须经部门主要负责人签字并加盖公章。使用科研经费采购物资设备的,采购申请还须经科研处主要负责人审核签字并加盖公章,科研处主要审核申请采购的物资设备是否符合有关科研项目管理和科研经费使用规定,是否与该项目的研究有关,并对审核内容负责。

(二)购置单价5万元以上的贵重仪器设备,还需提供有3名以上具有高级职称的专家签字的可行性研究或技术论证报告,并经使用单位和主管部门主要负责人签字并加盖公章。

(三)物资设备采购立项报告须经物资设备采购主管部门负责人和分管校领导签字。

第十一条  各类物资设备采购必须严格遵守国家有关法律和法规,属于政府采购的,要严格按照政府采购的有关规定办理。

第四章 审计职权与责任

第十二条  凡未按本办法进行的物资设备采购项目,给本单位或部门造成损失的,审计部门有权建议追究相关人员的责任。

第十三条  审计处在审计工作中发现的物资设备采购管理、内部控制中的问题和违反财经法律法规及学校有关规定、损害学校权益的行为,应当根据实际情况向学校领导汇报或向有关部门负责人反馈,并提出处理意见和建议。

第十四条  经审计发现在物资设备项目采购过程中有违法违纪活动的,建议给予党纪、政纪处分,情节严重构成犯罪的,移交司法机关处理。

第十五条  审计人员滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏机密,给国家或学校造成损失的,根据情节轻重,依据有关规定给予处分;审计人员挽回较大的经济损失或对审签经济合同做出重大贡献的应给予奖励。

第十六条  按制度规定需要结算审计的物资设备采购项目未经审计,财务部门不得给予结算支付。如财务部门违反本办法,擅自对未经审计的采购项目进行结算支付,将追究相关人员的责任。

第五章 附则

第十七条  本办法由审计处负责解释。

第十八条  本办法自发布之日起施行。原《铜仁学院物资设备采购审计办法(试行)》(院政发[2011]92号)同时废止。

 

附表:1.铜仁学院物资设备采购结算审计流程图

2.铜仁学院物资设备采购结算送审表

 

 

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