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铜仁学院内部审计工作规定(修订)
作者:  来源:  浏览量:337 日期:2018-10-18 

铜仁学院内部审计工作规定(修订)

 

第一章  总 则

第一条  为了规范学校内部审计工作, 强化审计监督职能,促进廉政建设,保障学校改革、建设及发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署2018年第11号令)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部 17 号令)及《贵州省教育系统内部审计工作实施办法》(黔教发〔2003〕24号)等有关法律、法规,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条  学校内部审计是学校经济监督的重要组成部分,是对学校及下属单位的财务收支和有关经济活动的真实性、合法性、有效性依法实施的内部监督及控制活动。

内部审计的目的是为了规范学校内部管理,为学校的改革和发展服务,促进学校以及下属单位严格遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护学校合法权益,防范风险,提高学校教育资金的使用效益和经济效益。

第三条  学校审计处在校长的直接领导下,依照国家的法律、法规和政策以及上级部门和学校的规章制度,对学校及下属单位的财务收支及经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对学校领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和监督。

 

第二章  内部审计机构和审计人员

第四条 审计处是学校设立的内部审计机构,具体负责学校的内部审计工作。学校要保证审计工作所必须的人员编制,并配备专业知识和业务能力强,能开展学校内部审计工作的人员,保持审计工作人员的相对稳定。审计处可以根据工作需要,聘请特约审计员和兼职审计员。

第五条  学校在以下主要方面加强对审计处的领导,并决定重要审计事项:

(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍和规章制度的建设;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报;

(三)及时审批《审计报告》,督促相关报告意见的整改落实,支持审计人员依法独立行使审计监督权;

(四)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(五)对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。

第六条  审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。根据审计任务的需要,由审计处提出建议,学校统筹协调组织部、纪检监察、人事处、财务处、后勤处等部门的人员参加审计组,共同完成审计任务。

第七条  审计人员要加强学习党和国家的各项方针、政策,研读财经法规、审计理论、管理知识和法律知识,不断提高专业技能和业务素质;按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和继续教育。

第八条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

第九条  审计人员要依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得阻挠审计工作和打击报复。

第十条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当严格执行回避的相关制度,被审计单位有权申请审计人员回避。

第十一条  学校应积极支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供审计工作必需的经费保证和工作条件。

第十二条  审计人员按照干部管理权限规定,由组织、人事部门任免和调配。

第十三条  审计处根据工作需要,经学校领导批准,可委托第三方审计机构对有关事项进行审计。

 

第三章  内部审计机构的职责和权限

第十四条  审计处对学校及下属单位的下列事项进行审计监督:

(一)学校及下属单位财务收支、经济活动;

(二)学校及下属单位的预算内和预算外资金的管理和使用情况;

(三)预算编制、预算执行及财务决算情况;

(四)固定资产的管理和使用及其保值、增值情况;

(五)基建、维修(含装修)、校园绿化、网络工程等预决算;

(六)学校设备器材、大宗物资的购置、存储及使用;

(七)教学实验经费、科研经费等各种专项经费的筹措、管理和使用;

(八)国家财经法规和学校内部控制制度的执行情况;

(九)学校下属单位、部门主要负责人任期内的经济责任履行情况;

(十)学校领导及上级主管部门交办的其他审计事项。

第十五条  审计处对学校及下属单位的财务收支或有关经济活动中的重大事项,组织或进行专项审计调查,向校领导及有关部门反映情况,提出改进管理、健全财经制度、提高资金使用效率意见和建议,对学校经济活动中的有关问题提供咨询服务。

第十六条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据工作需要,要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况,决算、会计报表和其他有关文件和资料;

(二)审查学校及下属单位的会计凭证、账表及决算等,检查资产和财产,有关电子数据和资料,查阅有关文件、资料和证明材料;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(四)参加学校重大经济决策会议,参与制订有关的规章制度,起草内部审计制度及办法,由学校校长办公会审定后公布实施;

(五)对违反财经法规和造成损失浪费的行为提出纠正和处理的意见,对情节严重的有关部门和人员提出移交纪检监察部门处理的建议,对模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证,会计帐薄、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校领导批准,有权予以暂时封存;

(七)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的单位和个人,经校主管领导批准,可以采取必要措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(八)监督、检查经学校领导批准的审计意见或处理决定的执行情况;

(九)审计工作的重大事项及时向学校领导和上级主管审计部门反映。

第十七条 审计处要加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

 

第四章 内部审计工作程序

第十八条 审计处根据上级主管部门内审机构的部署以及学校总体工作安排,拟定年度审计工作计划,报经主管审计工作的校领导批准后组织实施。

第十九条 审计处根据审计工作计划确定审计事项和审计人员,并明确项目负责人,组成审计小组,拟定审计方案,并在实施审计前3日内向被审计单位送达主管校领导签发的审计通知书。被审计单位或人员接到审计通知书,应配合审计处认真做好审前准备,提供所需的资料和必要的工作条件,不得拒绝、拖延。

第二十条 审计小组对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、帐表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,取得的证明材料应当由提供者签章认证。根据审计情况完善、准确地编制审计工作底稿。

第二十一条 审计组对审计事项实施审计后,根据审计工作底稿,编制审计报告,对审计事项作出评价,提出《审计报告》,征求被审计单位或有关人员的意见,被审计单位或人员应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将其书面意见送交审计小组,逾期即视为无异议。

第二十二条 审计小组完善《审计报告》送审计处负责人复核后报校长审批。

第二十三条 经批准后的《审计报告》送达被审单位或有关人员,被审计单位和有关人员必须执行,并将《审计报告》落实情况及时反馈给审计处。

第二十四条 对重大审计事项实施后续审计,检查被审单位对采取的纠正措施及其效果。

第二十五条 审计处将《审计报告》上报主管部门。

第二十六条 审计处在审计事项结束后,清理审计资料,按照有关规定,建立和管理审计档案。

 

第五章 责任追究

第二十七条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、组织处理、纪律处分或移经济处罚等建议,报请校领导或纪检监察部门和其他相关部门进行处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复和陷害审计人员和检举人员的。

以上行为构成犯罪的应当移交司法部门处理。

第二十八条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校应根据情节轻重,给予批评教育、组织处理或提交纪检、监察部门给予党纪、政纪处分。

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家机密和被审计单位秘密的;

以上行为构成犯罪的,应当移交司法部门处理。

第六章 附则

第二十九条 本规定由学校审计处负责解释。

第三十条 本规定自发布之日起执行,原《铜仁学院内部审计工作实施办法(试行)》(院政发〔2011〕87号)同时废止。

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