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铜仁学院中层领导干部任期经济责任审计实施办法(试行)
作者:  来源:  浏览量:380 日期:2017-10-23 

 

铜仁学院中层领导干部任期经济责任审计实施办法(试行)

    第一条  为了加强对学校中层领导干部的管理和监督,客观公正地评价学校中层领导干部任期经济责任,促进领导干部廉洁自律,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《高校内部审计》等相关法律法规,结合学校实际,制定本办法。

   第二条  本办法所称中层领导干部(以下简称领导干部),是指学校所属的各专业学院、各部门正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。

   第三条  本办法所称领导干部经济责任是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财务收支以及有关经济活动真实性、合法性和效益性应当负有的责任。

   本办法所称领导干部经济责任审计是指学校内部审计机构通过对学校内部领导干部所在部门、单位财务收支以及相关经济活动的审计,鉴证和评价领导干部经济责任履行情况的行为。

   第四条  学校内部的领导干部任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受经济责任审计。

   第五条  对领导干部经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任,促进加强学校的财经管理,并为学校主管部门提供考察和使用干部的依据,促进加强干部管理。

   第六条  根据干部管理监督与财经监管工作的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。审计结论是评价、考核、任用干部的重要依据之一,应归入干部档案。

   第七条  领导干部任期经济责任审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。

   第八条  领导干部任期经济责任审计应当有计划地进行,由组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议,经学校研究审定后,纳入审计处年度工作计划并组织实施。

   第九条  领导干部经济责任审计主要内容:

   (一)是否依法履行经济管理的职责;

   (二)财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

   (三)分管的财务工作是否符合财务管理规章制度的规定;各项收入和支出是否纳入预算管理,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无重大违纪违规和损失浪费问题;

   (四)分管的财产、物资是否帐实相符,有无因计划不周、决策失误、管理不善造成国有资产流失和损失浪费问题;

   (五)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

   (六)本部门的债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

   (七)本部门所办产业的效益和经济实体的资产、所有者权益和盈亏状况如何;

   (八)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

   (九)学校领导或经组织部门委托要求审计的其他事项。

   第十条  领导干部经济责任审计的程序 

   (一)审计处收到组织部门的委托书后,正式纳入审计计划,成立审计组,在实施审计前3个工作日向被审计领导干部所在部门送达审计通知书,同时抄送被审计领导干部本人。

   (二)审计通知书送达后,被审计领导干部所在部门、财务部门和被审计领导干部应积极配合审计工作,组织有关人员清查财产物资、清理债权债务,被审计领导干部按审计通知书的要求,根据审计内容限期提交任期内履行经济责任的书面述职报告并附有关材料,同时还应当对提供资料的真实性、完整性等做出书面承诺。

因被审计部门管理混乱、账目不清影响审计的,可以中止审计程序。被审计部门要限期清查、核实。

   (三)审计人员应深入被审计部门,调查了解情况,听取被审计领导干部介绍其在任职期间取得的成绩、存在的问题及经济责任的履行情况,并在初步调查了解的基础上,制定出审计工作方案。

   (四)审计人员按照国家的法规政策和学校的有关规定,审核有关凭证、账簿、报表等资料,对重要的财产物资进行抽查盘点,确认债权、债务的真实情况,对被审计领导干部任期内所在部门的财务收支,资产保值、增值及重要的经济指标,进行客观分析和评价。

   (五)审计结束,审计组应写出审计报告初稿,征求被审计领导干部所在部门和被审计领导干部意见,被审计领导干部所在部门和被审计领导干部自接到审计报告征求意见稿10个工作日内将意见以书面形式反馈至审计组,10日内不反馈意见的视为无意见。

   (六)审计组根据合理的反馈意见修改审计报告,经审计处处长审核后报主管校领导审阅签发。

   (七)审计报告经签发后,送授权的组织部门。

   第十一条  审计人员在实施经济责任审计时,依法享有独立审计监督权,并接受上级审计机关的监督和检查,任何单位和个人不得干涉。

   第十二条  审计人员在审计工作中,应严格执行审计程序和有关规定,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。

   第十三条  审计处对领导干部实施经济责任审计后,应当在审计报告中真实反映审计结果,对被审计领导干部在管理职责范围内的经济活动业绩、存在的问题、应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。

   第十四条  本办法由审计处负责解释。

   第十五条  本办法自发文之日起施行。

                                             2017年10月19日

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